吴素咪指出，存入退休辅助计划（Supplementary Retirement Scheme，简称SRS）户头的款项，也可用来抵消应缴税收入（chargeable income），国人每年可在SRS户头存入多达1万5300元。若纳税人在达到法定退休年龄后提取款项，他只须为一半的款项缴税。

育养孩子可享额外估税扣税

除了合格子女估税扣税（Qualifying Child Relief），德勤的赵文姬说，在职母亲也可以申请在职母亲子女估税扣税（Working Mother's Child Relief），目前的扣税额介于符合条件的在职母亲收入的15％至25％，取决于孩子的出生顺序。

除非在“无须呈报所得税服务”（No-Filing Service）计划下，否则纳税人还是要提交个人报税表。即便在这个计划下，若有额外的收入要申报，或可享有的估税扣税有变化，纳税人还是要提交个人所得税申报表格。

张乐怡说，若填补自己的户头，这笔现金须存入特别户头（Special Account）或退休户头（Retirement Account），前者限于55岁以下的纳税人，后者限于55岁或以上的纳税人。

若更早提取款项，纳税人须为全额款项缴税，也要付5％的罚金。因此，吴素咪提醒，要确保自己能把所存入的款项留在SRS户头中，直到法定退休年龄。

张乐怡说，若纳税人去年奉养父母或祖父母，他们可享有父母估税扣税（Parent Relief），条件是长辈须在本地居住、至少55岁，且年收入不超过4000元。纳税人可获得的估税扣税，以两人为限。

奉养父母或祖父母可享估税扣税

此外，在职母亲若请自己或配偶的父母，或自己或配偶的祖父母帮忙照顾12岁或以下的孩子，可申请祖父母看护者估税扣税（Grandparent Caregiver Relief），最多为3000元。

基本上，单身年轻人可享有的估税扣税包括自动反映在报税表上的个人收入估税扣税（Earned Income Relief）和战备军人估税扣税（NSMan Relief）。

从2023估税年，填补保健储蓄户头也可享有估税扣税，但这只限于非自雇人士。

若达到8万元的个人所得税估税扣税上限，纳税人还可以通过捐款减少税款。为鼓励纳税人回馈社会，若向合格的公益机构（Institutions of Public Character）捐款，捐款的2.5倍可用来减少应缴税收入。政府在今年的预算案中宣布，这项税务回扣再延长三年至2026年12月31日。

用现金填补公积金户头可申请估税扣税

当捐款可享有税务减免（tax deductible），合格公益机构给的捐款收据会注明，纳税人在捐款时也要记得提供名字和身份证号码等信息。公益机构会向税务局提供捐款细节，相关的扣除也会自动反映在报税表上。

若纳税人为自己的寿险保险支付年度保费，且保险公司在新加坡设有办事处或分行，可申请寿险估税扣税（Life Insurance Relief）。不过，这只限于去年缴的公积金少于5000元的纳税人，如平台员工。

若是填补配偶或兄弟姐妹的户头，他们在填补户头的前一年（即2021年），年收入不可超过4000元。若是填补自己和配偶的父母、自己和配偶的祖父母、残疾配偶或兄弟姐妹的户头，则不受收入条件影响。

有家庭孩子的已婚年轻人除了以上的估税扣税，还可享有额外的估税扣税。BDO的吴素咪指出，已婚纳税人的配偶若与他同住或赡养配偶，且配偶的年收入不超过4000元，可享有2000元的配偶扣除（Spouse Relief），残障配偶的扣除额为5500元。

存入退休辅助计划户头的款项，也可用来抵消应缴税收入，国人每年可在户头存入多达1万5300元。若纳税人在达到法定退休年龄后提取款项，他只须为一半的款项缴税。

——BDO税务咨询公司个人税务与移民部执行总监吴素咪

安永的张乐怡提醒，不是所有注册的慈善机构都属于合格的公益机构，若向没有获得公益机构资格的慈善机构捐款，就无法减少应缴税收入。

又到了一年一度的报税季节，距离4月18日的期限还有约一个月的时间。

本期《理财新手》请专家为你讲解第一次报税的常犯错误，以及单身和有家庭孩子的已婚年轻人可享有的估税扣税（tax relief）。

每名孩子的合格子女估税扣税额，加上在职母亲子女估税扣税额，上限为5万元。

张乐怡提醒，纳税人在申请寿险估税扣税、公积金现金填补估税扣税或与填补退休辅助计划户头有关的扣税时，须最迟在去年12月底支付寿险保险的保费，或填补公积金或SRS户头。

BDO税务咨询公司个人税务与移民部执行总监吴素咪说，首次缴税的年轻纳税人或许不完全理解可申请的估税扣税，或没有提供完整的个人扣税（personal relief）资料。“纳税人要注意，个人所得税的估税扣税上限为8万元，这包含纳税人申请的所有估税扣税项目。”

  • 填补特别户头的顶限：19万2000元（2023估税年的全额存款）
  • 填补退休户头的顶限：19万2000元（2023估税年的全额存款）
  • 填补保健储蓄户头的顶限：6万6000元（2023估税年的基本保健存款）

不断提升自己也能扣税，德勤的赵文姬说，纳税人去年若参加学习课程或研讨会，并获得合格的学术、专业或职业认证，可申请进修课程费估税扣税（Course Fees Relief），最多5500元。

若纳税人用现金填补公积金户头，可以申请公积金现金填补估税扣税（CPF Cash Top-up Relief），填补自己户头的估税扣税上限为8000元，填补家庭成员户头的上限也是8000元，共计1万6000元。

个人所得的报税期从3月1日开始，以传统表格报税的期限是4月15日，通过电子报税的则是4月18日。若去年的年收入超过2万2000元，就必须通过政府税务网站（myTax Portal）报税。

安永人员咨询服务合伙人张乐怡受访时说，纳税人要注意，若雇主旗下员工少于五人，他们或许没有参与AIS，纳税人须根据雇主提供的IR8A表格申报就业收入。自雇人士应该在“贸易、商业、专业或职业”的项目呈报贸易收入。只有商业开支可作为可扣税费用。

首次缴税的年轻纳税人或许对整个过程有一些疑惑。

按照2023估税年，纳税人要注意三个顶限：

德勤新加坡全球雇主服务合伙人赵文姬接受《联合早报》访问时说，首次缴税的年轻纳税人常犯的一个错误，是误以为只要雇主通过雇用入息自动纳入计划（Auto-inclusion Scheme，简称AIS）向国内税务局提交收入详情，就无须提交个人所得税申报表格。